AICPA CPA Financial Accounting and Reporting : FAR

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AICPA FAR Prüfungsthemen:

AICPA CPA Financial Accounting and Reporting FAR Prüfungsfragen mit Lösungen

1. On January 2, 1993, Quo, Inc. hired Reed to be its controller. During the year, Reed, working closely with
Quo's president and outside accountants, made changes in accounting policies, corrected several errors
dating from 1992 and before, and instituted new accounting policies.
Quo's 1993 financial statements will be presented in comparative form with its 1992 financial statements.
This question represents one of Quo's transactions. List B represents the general accounting treatment
required for these transactions. These treatments are:
. Cumulative effect approach - Include the cumulative effect of the adjustment resulting from the
accounting change or error correction in the 1993 financial statements, and do not restate the 1992
financial statements.
. Retroactive or retrospective restatement approach - Restate the 1992 financial statements and adjust
1 992 beginning retained earnings if the error or change affects a period prior to 1992.
. Prospective approach - Report 1993 and future financial statements on the new basis but do not restate
1 992 financial statements.
Item to Be Answered
Quo manufactures heavy equipment to customer specifications on a contract basis. On the basis that it is
preferable, accounting for these long-term contracts was switched from the completed-contract method to
the percentage-of-completion method.
List B (Select one)

A) Cumulative effect approach.
B) Prospective approach.
C) Retroactive or retrospective restatement approach.

2. Coffey Corp.'s trial balance of Income Statement Accounts for the year ended December 31, 1988 as
follows: Coffey's income tax rate is 30%. The gain on debt extinguishment is considered a usual and
recurring part of Coffey's operations. Coffey prepares a multiple-step income statement for 1988.

Income from operations before income tax is:

A) $200,000
B) $240,000
C) $190,000
D) $230,000

3. Which of the following should be disclosed in a summary of significant accounting policies?

A) Depreciation expense.
B) Basis of profit recognition on long-term construction contracts.
C) Future minimum lease payments in the aggregate and for each of the five succeeding fiscal years.
D) Composition of sales by segment.

4. On January 1, 1991, Brecon Co. installed cabinets to display its merchandise in customers' stores.
Brecon expects to use these cabinets for five years. Brecon's 1991 multi-step income statement should
include:

A) One-fifth of the cabinet costs in selling, general, and administrative expenses.
B) One-fifth of the cabinet costs in cost of goods sold.
C) All of the cabinet costs in selling, general, and administrative expenses.
D) All of the cabinet costs in cost of goods sold.

5. Goddard has used the FIFO method of inventory valuation since it began operations in 1987. Goddard
decided to change to the weighted-average method for determining inventory costs at the beginning of
1 990. The following schedule shows year-end inventory balances under the FIFO and weighted-average
methods: What amount, before income taxes, should be reported in the 1990 retained earnings statement
as the cumulative effect of the change in accounting principle?

A) $5,000 decrease.
B) $3,000 decrease.
C) $2,000 increase.
D) $0.

Fragen und Antworten: